银行客户经理如何从银行风险角度分析财务报表

课程背景：

国际国内市场极其不确定的形势之下，实体经济遭遇到前所未有的困难，部分风险因素已经开始向银行传导。在此大背景下，商业银行的信用风险不断积累和上升，商业银行的信贷资产安全面临巨大挑战。虚增资产、虚构业绩、虚报利润等粉饰财务报表、财务造假等行为，给商业银行的信贷资产安全带来巨大风险隐患。客户经理如何具备透过企业有用的财务信息，对目标企业进行科学分析和准确判断，如何通过三张财务报表识别客户的信用风险，如何提高银行信贷资产的质量和安全，是摆在各家银行面前的重要课题。加强客户经理训练，这是摆在各银行面前的重要课题。

课程收益：

掌握财报分析方法，防范银行信贷风险。学员在轻松有趣的气氛下，学习并掌握三大财务报表的原理，学会阅读资产负债表，了解公司财务状况，对公司偿债能力，资本结构是否合理，流动资金是否充足作出判断；阅读损益表，了解公司盈利能力、经营效率，对公司在行业中的竞争地位、持续发展能力作出判断；阅读现金流量表，了解公司的支付能力和偿债能力以及公司对外部资金的需求情况，预测公司未来的发展前景，保证银行的信贷安全。

培训对象：信贷员、客户经理、人力、采购、销售、商务、运营等职能部门核心员工

课程大纲：

模块一：三张财务报表阅读分析的基本知识

一、从银行信贷角度如何解读资产负债表

1、资产负债表反映企业哪些方面的问题

1）反映资产及其分布状况

2）表明企业所承担的债务及其偿还时间

3）反映净资产及其形成原因

2、资产负债表的内容

1）资产：流动资产/长期投资/固定资产/无形资产/其它资产

2）负债：流动负债/长期负债

3）所有者权益：投资者投入/经营累积

3、资产负债表的阅读与分析

1）总额观察把握财务变化的方向

2）具体项目浏览寻找变动原因

3）借助相关的财务比率透视财务状况

二、如何从银行信贷角度解读利润表

1、利润表提示企业怎样的实质

1）反映企业在一定期间内的经营成果

2）有助于评价企业的获利能力

3）可以帮助判断企业的价值

4）预测企业未来盈利变化的趋势

2、利润表的阅读与分析

1）把握结果——观察公司是赚钱还是赔钱?

２）分层观察——企业在哪儿赚的钱?

３）对企业赚钱的基本感觉——评估满意程度

４）浏览、对比利润表项目，观察收入、费用和利润的变化趋势：

５）评估公司的盈利能力

三、如何从银行信贷角度解读现金流量表

1）现金流量表是反映企业一定期间现金流入和流出信息的财务报告。它主要反映三个方面的内容。即现金从何来、现金用到何处、现金余额发生了什么变化。

2）现金流量表---企业财务的预警器

（1）为什么盈利的企业还是缺钱

（2）现金流量表能告诉我们什么信息

（3）现金流量表的结构与基本内容

模块二、客户经理怎样识别企业财务报表的虚假信息

一、 客户粉饰财务报表常用的手段

l 粉饰经营业绩的方法。

ü 利润最小化。 

ü 利润最大化。 

ü 利润清洗（利润巨额冲销）。 

ü 利润均衡化

l 粉饰财务状况的方法。

ü 低估负债。 

ü 高估资产。

二、 常见报表陷阱

l 资产泡沫陷阱

l 业绩陷阱

l 时间陷阱、政策法规陷阱

三、 对资产负债表粉饰的识别

l 对资产项目的识别-应收项目

l 对资产项目的识别-存货项目

l 对资产项目的识别-固定资产项目

l 对资产项目的识别-无形资产项目

l 对负债项目的识别-短期借款

l 对负债项目的识别-应付账款

l 对负债项目的识别-应付票据

l 对负债项目的识别-其他应付款

l 对所有者权益的识别-实收资本

四、 对利润表粉饰的识别

l 对收入项目的识别

l 对成本费用项目的识别

l 对利润项目的识别

五、 对现金流量表粉饰的识别

l 经营活动净现金流量的粉饰手段

l 投资活动净现金流量的粉饰手段

l 筹资活动净现金流量的粉饰手段

六、客户经理须审核的报表勾稽关系