基于战略的企业全面预算管理

杨奕

预算管理是大中型企业的标准管理体系，从其诞生到现在的几十年间，其思想、模式、方法、工具在企业实践中不断改善和提高，是管理会计中涉猎面最广、研究最深入的领域，对企业的经营起着日益重要的作用。

【课程目标】

 1、深刻理解全面预算管理与企业战略之间的关系

 2、以企业战略目标引导资源配置

 3、了解全面预算管理的组织体系及职责分工

 4、理解预算管理的流程以及不同层级预算之间的联系

 5、掌握企业主要预算单元的预算编制要点

 6、掌握预算管理的主要工具及应用要点

 7、掌握预算审核、调整、分析、控制、考核的要点

 8、通过案例分享，学习先进企业的预算管理之道

【课程对象】 企业中高层管理者、预算总监、财务总监、预算主管

【课程时间】 2天

【课程内容】

一、基于企业战略的全面预算管理理念

 引导案例：韩颖用全面预算管理再塑亚信

1. 观念转变：从传统的财务预算到全面预算管理

 全面预算管理：提升企业战略执行力

2. 如何使预算管理与企业战略高度契合

 预算与预测、计划之间的关系

3. 企业预算管理成功的要素与良好预算文化的培育

4. 企业四级预算管理组织体系的建立

5. 全面预算管理的7大流程

6. 企业各部门在预算管理中的职责与作用

7. 案例分享——惠普的预算管理之道

二、为预算做准备— 谋定而后动，打造企业系统能力

1. 梳理企业年度目标与预算管理流程

以企业战略目标引导资源配置

2. 剖析不同层级预算之间的关系：

经营预算、资本预算、财务预算

3. 工作规范的建立：预算手册、预算制度、模板、套表

4. 统一预算语言：预算与会计核算的协调

5. 案例分享：诺基亚的预算管理体系、某企业预算进度表

 三、预算编制的要点与工具

1. 预算的编制原则

2. 预算沟通与质询

3. 预算编制方法及适用范围分析

4. 夯实基础——销售预算的编制要点

5. 成本费用预算的编制要点及案例分享

6. 案例分享：某企业预算套表IBM的预算沟通与质询

 四、预算的有效执行——预算分析、调整、控制与改进

1. 预算控制的反馈机制及控制规则

2. 对预算执行的分析与改进——预算执行报告

3. 预算调整与追加的条件、程序及规则

4. 预算执行中常见行为剖析

5. 改进预算与超越预算

五、预算考核的重点难点问题

1. 绩效考核与全面预算管理的相互关系

2. 预算考核与企业的发展战略挂钩

3. 预算的考核和激励机制

4. 预算考核与企业的综合考核有机结合

5. 预算考核的重点、难点问题

六、全面预算管理信息化

1. 预算信息化建设理念

2. 预算信息化建设规划

3. 预算信息化建设侧重点

4. 案例分享某集团预算管理信息化建设

七、课程小结，学员提问，讲师答疑

【关键词】 预算管理如何提升企业战略执行力

全面预算管理与财务预算的区别

预算（特别是销售预算）的编制要点、方法与工具

预算控制、分析要点

预算考核的重点难点问题