业财融合及数字化背景下的成本费用控制精细化管理全案例解析

当前国内外政治、经济环境复杂多变，尤其是疫情对全球经济产生了巨大的冲击，在企业日常管理中，如何以自身战略为出发点，充分运用管理会计的相关理论、工具和计量方法，实现制造业企业降本增效的目的就成为了重中之重。党的“二十大”报告中特别提出“把发展经济的着力点放在实体经济上，着力提高全要素生产率、推进新型工业化着力提升产业链供应链韧性、确保重要产业链供应链安全、加快建设制造强国”等一系列重要要求。

随着经济的不断发展，新的商业模式在带来新机遇的同时，也会产生新的问题和风险。业财融合是实现企业财务数字化转型的重要途经。即通过业务数据与财务系统的对接，减轻财务工作者的重复劳动，真正发挥财务人员的控制职能，实现闭环管理，提高业务数据准确性，加强业务反馈及时性，提供业务线索可溯性。而当前理念转变谈得多，计量谈的少，而真正的成本控制离不开科学、精确的计量方法，本课程将聚焦企业运营中的成本决策，以此为出发点，结合当前国内外企业的大量实操案例，力求给学员带来行业视野的拓宽以及计量方法的掌握。

授课目标：提升理论素养，拓展宏观视野，萃取丰富案例

精讲准确计量，构建系统思维，力求做到通透

 课程收益：

1、 深度精讲成本管理各方法在企业工作中的应用

2、 案例解析全面成本控制的内涵

3、 掌握有效降低企业成本的方法，提升核心竞争力

政策和企业热点事件随时会调整和出现，讲课过程中紧跟变化，及时更新。

 授课对象：    企业财务、计划、生产、库管、采购、物流等部门中层以上人员

主要内容

引导案例1：为什么要做战略级成本管理？

引导案例2：苹果调整 iTunes 收费结构

引导案例3：美的才是战略成本管理

引导案例4：飞利浦（PHG.US） “降本增效”省下2.37亿欧元

1. 战略与战略成本

 什么是战略管理？

 看看当前全球环境

 现代战略管理理论（资源配置战略理论、竞争战略理论、目标战略理论、5P理论、定位战略理论、 蓝海战略、业务领先模型、从战略到执行体系）

 战略的层次

 核心能力

 案例：差异化战略到极致——这有山

 案例：差异化 —— 有壁垒的稀缺价值——以朝日唯品牛奶为例

 案例：目标聚集 —— 以“足力健老人鞋”为例

 案例：亚马逊的长线思维

 案例：什么是模式谋划

 案例：李佳琦——没搞懂定位啊

 案例：日本：中国——制造业对比

 战略的升维与降维

 案例：小米战略定位混乱！

 案例：借势奔跑的山姆会员店

 案例：用市场细分从0到1，用多元化从1到N——露露乐蒙

 定位自身企业的点、线、面、体

 案例：腾讯智慧零售的点、线、面、体

 案例：战略逻辑——我们应该向巴菲特学啥？

 案例：2023伯克希尔股东大会解读

 案例：强周期、重资产行业的投资逻辑——你不了解的三星

 案例：从商鞅变法看企业战略管理全过程

 战略为啥要“瞻前、看中、顾后”（3个案例）

 杰克·韦尔奇的管理贡献

 质量管理——6σ

 案例：PEST分析之P——制裁洛克希德·马丁

 案例：五力分析——涪陵榨菜（002507）——管理会计应用指引第100号

 价值链

 成本管控中如何运用价值链分析

 成本核心要素在价值链中的分布

 案例：百年夏普是如何衰落的？

 案例：特斯拉的设计成本控制

 案例：华为是这样论述技术的

 计算：产品功能成本决策——评分法

 计算：产品功能成本决策——强制确定法（0—1评分法）

 波士顿矩阵——管理会计应用指引第100号

 案例：盈亏平衡点法

 战略产业分析

 案例：我为什么不看好瑞幸咖啡？

 案例：战略失衡，雾锁波音

 上市公司为什么要做市值管理

 案例：喜马拉雅、快狗打车、KEEP

 战略成本管理体系基本框架

2. 存货成本管理

 采购与库存管理

 计算：经济定购批量

 库存ABC分类管理法

 存货价值核算方法

 VMI与3P

3. 基于数字化的运营成本决策

 现在开始，企业应把数据当作资本要素看！

 基于数据、算法的决策

 案例：数字化的瑞幸，正在颠覆咖啡

 案例：数字化的李宁

 数字经济时代的增长逻辑

 企业数字化水平和成熟度评测表

 数字中国建设整体布局规划  中共中央、国务院 2023.02.27.

 案例：恒大事件始末

 C2B下重构质量、成本、效率运营体系

 计算：战略选址规划——因素评分法

 案例：传说中的costco什么样？

 案例：特斯拉第二工厂选址逻辑

 案例：疫情3年逆势增长的奥乐齐（ADI） （德）

 案例：优衣库实现逆势增长

 案例：京东2023年执行低价战略

 敏感性分析——管理会计应用指引 第402号

 计算：单、多因素敏感性分析

 计算：用敏感性系数解释疫情封控手段有效性

 计算：多项成本变化后，预测目标成本变动率

4. 投资决策分析

 回收期法

 贴现回收法

 净现值法（NPV）

 盈利指数法（PI）

 内部收益率（IRR））

5. 成本性态分析

 案例：竞争拼的就是变动成本

 完全成本法与变动成本法

 计算：运用高低点法对混合成本进行分解

 计算：回归直线法（最小平方法）

 内部转移定价——管理会计应用指引 第404号

 计算：集团公司为什么要内部采购（内部转移定价）？

 案例：成本型内部转移定价

 计算：成本中心的绩效考核

 计算：产品组合优化决策

 计算：根据成本分配生产任务的决策

 多维度盈利能力分析——管理会计应用指引 第405号

 阿米巴是怎么来的？

 瓶颈资源与约束理论——管理会计应用指引  第401号

 一般约束资源的应对方法

6. 作业成本管理

 作业成本法——管理会计应用指引 第304号

 作业成本法举例计算

 作业成本管理

 计算：传统成本法与作业成本法

 时间驱动作业成本法

 案例：丰田的KPI

 案例：特斯拉颠覆车险KPI

7. 目标成本法

 目标成本法——管理会计应用指引 第301号

 目标成本法的产生背景

 案例：什么是激励机制（2个）

 需要层次论

 X－Y理论

 双因素理论

 公平理论

 强化理论

 期望理论

 目标设定的激励效果机制模型

 精益制造

 案例：钱是赚出来的，还是省出来的？

 ISO55000 —— 资产管理体系

 商业模式画布

 标杆管理流程框架

 标杆管理的缺陷

 案例：对标世界一流——巴斯夫（BASF）（德）

8. 质量成本管理

 质量管理

 戴明——PDCA循环

 质量管理工具——检查表、因果图、直方图、趋势图、雷达图

 质量成本框架

 传统质量成本模型

 质量成本构成比例与质量水平区间

 质量管理——6σ

 质量成本管理流程

 全面质量管理（TQM）

 以过程为基础的质量管理体系模式

 建造质量屋的技术路线图

9. 环境成本管理

 ESG评测

 Wind ESG指标体系

 ESG中的“双重重要性”原则

 建立ESG实质性议题与财务因子的联系

 《央企控股上市公司ESG专项报告参考指标体系》 国资委 2023.07.25.

 ESG 指标示例

10. 优化运营体系

1) 构建运营体系

 案例：戴尔——渐行渐远

 案例：戴尔是怎么起家的？（1993--1995）

 案例：理想上市了

 一张图看懂国民经济完整产业链

 生产运营管控体系

 服务运营管控体系

 案例：十分钟快捷剪发——QB House（日）

 决策理论在运营管理中的运用

 案例：现代版路径依赖——2.58亿欧元打水漂了

 案例：决策中的逻辑陷阱

2) 本量利分析——管理会计应用指引第401号解读

 计算：生产何种新产品——看贡献毛益

 边际贡献分析——管理会计应用指引 第403号

 计算：多类产品种类变动对盈亏平衡点的影响

 计算：安全边际分析

 需求预测模型——滚动计划法

 规划运营能力要考虑的因素

3) 运营设施布置

4) 流水线的设计与平衡

 计算：流水线平衡

 生产能力利用率

 流水线优化

 案例：SEW——技术改变理念，进而改变战略

 流畅制造

5) 工作系统研究

6) ERP系统

 ERP全景图

 供应链评价的15个指标

 集成供应链管理

 案例：京东供应链

 精益供应链

 案例：什么是工业互联网

7) 经营杠杆分析法

8) 成本无差别点分析法

 计算：生产工艺决策

 是否接受追加订货的决策分析

 自制/外购与闲置生产能力决策

 计算：成本差异分析

9) 综合差异分析

 案例：你是否愿意购买此公司股票？

 计算：现金转换周期

计算：计算资金缺口