信息技术应用与大数据审计

梁力军 副教授

课程背景

5G 技术、云计算、大数据、区块链、移动互联、人工智能等一系列的新一代信息技术的发展和应用，开启了现代信息技术时代的来临。随着现代信息科技在国民经济、金融、社会生活等各个领域的不断深入应用，各行各业产生的数据量也不断增加，对海量数据进行搜集、分析、查询、处理成为必然。伴着结构化数据以及图像、音视频等半结构化和非结构化数据的大量涌现，数据规模、数据种类的极速增长，大数据时代已经来临。

海量数据的出现，为企业及金融机构带来了全新的挑战和机遇，尤其是在内部审计、数据治理、系统架构、风险管控、基础设施建设、系统开发、运行维护等领域均提出新的数据处理要求。另外，随着国内经济发展、金融生态、企业经营的巨大变化，企业及金融机构等面临着多元化的经营环境和金融环境，审计环境也日益复杂。现代审计环境的重要特征为：审计数据呈现出数据体量大、数据类型多样性、数据价值密度低、数据处理速度快等大数据独有的特点；审计手段也由原来的查看账表进入了数据式审计方式。

如何更快地适应审计环境的变化，快速、准确地处理审计大数据， 积极探索和创新大数据时代审计新模式和新方法，从而应对海量数据给审计带来的机遇和挑战，是摆在审计机构和审计人员面前亟待解决的重要课题。

同时，各企业及金融机构正在由信息化建设阶段逐步加速走向数字化阶段。在数字化发展的大背景下，如何使审计能适应新生态、新环境和新常态，并有效提升审计的数字化建设水平，是一项刻不容缓的工作。

内容要点

本讲座内容将紧密结合现代信息技术的发展以及对审计技术的影响， 结合国际、国内的大数据审计最新发展情况，将审计理论和审计实务紧 紧融合，从而为等方面来探讨大数据审计的新思维、新模式与新技术。

课程收益

通过本次培训，可系统性提升参训机构审计稽核、内控合规及风险管理等部门对信息技术发展、现代审计发展的清晰认知，培养审计的大数据审计思维和数字化审计思维，有助于提升参训机构及人员的大数据审计实施能力和审计实战能力，更好的适应和运用新的审计模式、审计技术与审计方法。

课纲框架

(一)      现代科技发展与演进

1.      现代科技内涵与构成

2.      大数据技术及其发展应用

3.      人工智能技术及其发展应用

4.      区块链技术及其发展应用

5.      云计算技术及其发展应用

6.      5G 技术及其发展应用

(二)      现代科技在审计领域中的应用

1.      国内外审计领域中的科技应用

(1)   国际审计领域应用现状与发展

(2)   国际审计领域应用现状与发展

2.      现代科技的具体审计应用

(1)   大数据技术的审计应用

(2)   人工智能的审计应用

(3)   区块链的审计应用

(4)   云技术的审计应用

(三)      从数据分析走向大数据分析的审计

1.      大数据时代下审计的发展与演进

(1)   审计组织体系的演进变化

(2)   审计职能与功能的演进变化

(3)   审计内容与对象的演进变化

(4)   审计流程与实施的演进变化

(5)   审计技术与工具的演进变化

(6)   公司治理环境及审计环境的演进变化

2.      审计大数据的价值

(1)   大数据界定及其特征

(2)   会计信息化与会计大数据的形成

(3)   金融大数据分析－金税三期

(4)   数据流与流数据

(5)   离群点与数据异常点分析

3.      审计的大数据分析技术应用

(1)   大数据引发的审计思维转变

n  统计样本从抽样到总体

n  数据从单一类别到多元混杂

n  分析由因果到相关

(2)   大数据审计内涵界定及特征

n  大数据审计内涵

n  大数据审计模式：全数据模式；动态化模式；持续性审计

(3)   审计大数据技术方法创新

n  数据获取技术

n  数据存储技术

n  数据挖掘技术

n  数据可视化技术

n  数据分析技术

ü  数据库分析（SQL 操作）；

ü  统计工具：散点图；聚类方法；关联规则；趋同交易；分类）

ü  文本分析（分词等）

ü  SNA 技术等

(四)      审计数据分析技术的未来发展

1.      人工智能+大数据与审计的融合发展

2.      区块链与审计的融合发展

课程时长

本培训设计为 1 天（6 小时）面授。

授课对象

本培训内容适合但不限于商业银行、保险公司、证券公司等金融机构，融资租赁公司、担保公司等非银金融机构，以及传统企业、互联网企业、电商平台等类金融机构的审计部门、信息科技部门、合规内控部门、运营管理部门、风险管理等相关业务部门和职能部门的专业人员。

授课形式

课件内容讲授：以课件内容为讲授主线，对现代科技发展及对审计的影响、审计体系框架与价值、主要审计数据分析技术及应用场景的发展等进行解析。

视频素材分析：播放并解析国内外审计领域在大数据、区块链、人工智能、技术应用创新等方面的实际案例。

案例素材剖析：对企业、金融机构、互联网公司等在舞弊审计、财务审计、内部审计、风险管控等审计数据分析的案例素材进行细致剖析。

实践实战演练：预设银行业务场景，组织参训人员进行审计思路和审计方案的设计与探讨。