商业银行风险管理与内部控制

中国农业大学  臧日宏教授

一、对风险管理应有的认识

什么是金融？

当你踏上

美利坚合众国国土的时候

映入眼帘的首先是富丽堂皇的银行

……

——《银行家》扉页

二、中外商业银行风险重大事件

巴林银行

1994年下半年起,新加坡巴林期货有限公司的总经理兼首席交易员里森在日本东京市场上做了一种十分复杂、期望值很高、风险也极大的衍生金融商品交易—日本日经指数期货,结果日经指数从1995年1月一路下滑,使里森所持的多头头寸遭受重创,为反败为胜,他以赌徒心态来押宝日经225指数上涨,继续从伦敦调入巨资买入大量期货合约,最终惨败。1995年2月26日,英国银行业的泰斗、在世界1000家大银行中按核心资本排名第489位、有233年辉煌历史的巴林银行,因进行巨额金融期货投机交易,造成9.16亿英镑的巨额亏损,被迫宣布破产。3月5日,荷兰国际(ING)以1英镑的象征价格,宣布完全收购巴林银行。

日本大和银行事件

总行设在大阪的日本大和银行,驻纽约分行的交易部主任井口俊英从1984年开始在账外买卖美国债券,由于在资金交易的前台、后台没有很好的隔离等原因,1995年9月26日使该银行遭受11亿美元的巨额损失。大和银行是一家至1995年有77年历史,总资产1,820亿美元,位居日本商业银行第13位,全球第19位的大银行。由于家大业大,虽未倒闭,却信誉扫地,最后不得不走向同住友银行合并之路。

巴林银行、大和银行事件特点

第一,银行内部控制失效。在巴林银行案件中,尼克·里森在巴林新加坡分部本人就是制度,他分管交易和结算,这种做法给了里森许多自己做决定的机会。日本大和银行的井口俊英负责前台交易,后线结算和债券保管。如此三权集中于一身,为井口俊英的进行违规交易提供了必要条件。

第二,银行内部关键人物所为。

第三,均为衍生金融工具交易。衍生金融工具有巨大的杠杆作用,极少的保证金就可进行数十倍甚至上百倍的交易,因此在带来高收益的同时,蕴藏着极大的风险。

第四,均发生在离总行较远的分支机构。离总行较远的分支机构,由于地域限制和委托代理关系造成的信息不对称,很容易游离于总行的管控之外。

（中国）非银行高管涉案案例

2004年11月25日中行储蓄所全体员工公款炒汇案:中国银行北京的一个储蓄所里从所长到储蓄员的6名平均年龄不到33岁的女职工,在10个月内挪用了3,000万公款同客户炒汇。

2005年1月15日,中行哈尔滨河松街支行行长高山内外勾结,进行票据诈骗,涉案金额达10亿人民币。

2005年3月24日,银监会披露,银行包头市分行汇通支行、东河支行在办理个人质押贷款和贴现业务中,内外勾结,骗取银行贷款,查明涉案资金累计98笔、金额11498.50万元,涉案人员43名。

（中国）银行高管涉案案例

2002年10月10日,中国光大集团有限公司原董事长、中国光大金融控股有限公司原董事长朱小华受贿案一审宣判,朱小华以受贿罪被判处有期徒刑15年,并处没收个人全部财产。1997年至1999年期间,朱小华利用担任中国光大集团有限公司董事长、中国光大金融控股有限公司董事长的职务便利,收受他人股票及现金折合人民币共计405.9万余元。

2003年12月10日,中国银行原行长王雪冰以“受贿罪”被北京市第二中级人民法院一审判处12年有期徒刑。

（中国）银行涉案事件特点

第一,大部分案件都根源于内控制度的执行不力。

第二,职务犯罪占了操作风险损失案件的绝大多数。中国商业银行大部分操作风险都与银行员工有关,而且几乎都是有一定职务的员工利用职务之便所为。

第三,内外勾结作案。诈骗案件大部分都是银行内部人员内外勾结所为,而且数额巨大。

第四,案件大部分发生在银行的分支机构。

第五,银行高官涉案。这是中国商业银行操作风险的一个突出特点,银行高官涉案的操作风险事件,给银行带来的损失较一般员工更为巨大。

重大信用风险事件

安然事件引发J．P摩根和花旗集团信用风险

调查发现：

安然的董事会及审计委员会均采取不干预监控政策

事件发生之后，部分董事表示不太了解安然的财务状况以及期货及期权的业务

安然重视短期的业绩指标

安然管理高层常常藐视或推翻公司制定的内控制度

德隆系对银行的信用风险影响

根据银行业监管部门自2002年末以来长期的调查结果表明，德隆通过关联公司互保、股票抵押等方式，在整个银行体系的贷款额高达200亿元至300亿元，在西南某城市商业银行一度占用资金高达40亿元以上。其中部分来自于其参股的银行。

商业银行流动性风险重大事件

美国富豪斯坦福涉嫌欺诈失踪引发拉美储户挤兑潮

2009年美国得克萨斯州富豪艾伦·斯坦福涉嫌欺诈80亿美元遭起诉后，又因卷入墨西哥贩毒集团洗钱案遭美国联邦调查局(FBI)调查，一日之间不见踪影。

其旗下斯坦福国际银行在南美多国设有分行，斯坦福被起诉的消息传出后，这些分行门前纷纷出现挤兑的人潮。

斯坦福被起诉的消息传出后，斯坦福金融集团下属安提瓜银行随即遭储户挤兑。数以百计储户在银行两家分支机构外排队取款，不少人手持便携式收音机收听财经新闻。

斯坦福国际银行在委内瑞拉首都加拉加斯的分行也出现小规模挤兑。

三、欧美商业银行的风险管理理念

（1）银行不能“回避”风险，只能“管理”风险

（2）风险和回报必须对称

（3）风险管理意识必须贯穿到全行全员，贯穿到业务拓展的全过程

（4）风险控制要同市场营销、市场拓展有机结合起来

（5）严格的信用评级制度

（6）按不同的情况区分不同的风险种类

三、欧美商业银行的风险管理理念

（7）建立相应的风险控制标准

（8）商业银行必须建立完善的、垂直的风险控制体制

（9）风险管理体制保持独立性

（10）董事会和总行领导集体对全行的风险控制负最终责任

（11）商业银行要建立自己独特的风险文化

（12）建立合适的风险控制奖惩制度

（13）商业银行要共同吸取过去失误的教训

四、建立全面风险管理体系

在中华人民共和国境内设立的商业银行、农村信用合作社等吸收公众存款的金融机构、政策性银行以及国家开发银行等都要建立全面风险管理体系，采取定性和定量相结合的方法，识别、计量、评估、监测、报告、控制或缓释所承担的各类风险。

（一）银行全面风险管理包括七个方面

（1）是一个过程，它持续流动于组织之内；

（2）是由组织中各个层级的人员来实施的；

（3）应用于战略制定的过程中；

（4）贯穿于银行各个层面、各个单位，包括从银行层面用组合的观点来看风险；

（5）旨在识别那些一旦发生将会影响银行的潜在事项，并把风险控制在风险容量以内；

（6）能够向一个银行的管理当局和董事会提供合理保证；

（7）力求实现一个或多个不同类型但相互交叉的目标。

（二）银行业金融机构全面风险管理的基本原则

五、银行风险的种类

六、银行全面风险管理整体框架－三个维度

银行全面风险管理各个要素的作用

控制环境

风险评估

控制活动

信息沟通

监督检查

以控制环境为前提

以风险评估为基础

以控制活动为主体

以信息沟通为手段

以监督检查为保障

七、商业银行风险管理流程

1．风险识别

（1）风险专家调查列举法

（2）资产财务状况分析法

（3）情景分析法

（4）分解分析法

（5）失误树分析方法

2．风险计量

3．风险监测

监控各种可量化的关键风险指标

报告风险的评估结果及采取的措施和质量

七、商业银行风险管理流程

4．风险控制

（1）风险控制的目标

风险管理战略和策略符合经营目标的要求

成本/收益平衡

通过对风险诱因的分析，发现管理中存在的问题，以完善风险管理程序

所有风险管理措施所产生的副作用都能得到合理的安排和处置

（2）风险控制架构

基层业务部门配备风险管理专业人员

每个业务领域配备风险管理委员会

最高管理层或风险总监直接领导银行最高风险管理委员会

八、合规经营——案例：七道防线道道失守

 2006年8月21日，浙江××农村合作银行大市聚支行信贷员张×假冒企业名义违规发放贷款200万元，贷款入账后于当日将200万元资金从该企业的存款账户划转至另一家信贷企业的存款账户，然后通过违规转账和违规提现将200万元资金占为己有，用于个人还债及赌博。2006年11月15日，浙江新昌农村合作银行开展“借冒名”贷款整治活动，对信贷员实行离岗审计，至此案发。

银行内控看，该案件发生过程中共有7道防线可以防案，但道道防线失守最终导致犯罪分子作案得逞。

“合规风险” 往往引发其他风险！

九、如何做到合规经营

合规从银行高层做起——董事会和高级管理层应确定合规的基调，确立全员主动合规、合规创造价值等合规理念，在全行推行诚信与正直的职业操守和价值观念，提高全体员工的合规意识，促进商业银行自身合规与外部监管的有效互动。

合规风险管理的三项基本制度——（1）合规绩效考核制度（2）合规问责制度（3）诚信举报制度。

确保合规部门的独立性

将合规纳入分支机构、员工的绩效考核中

培养合规文化

合规文化的缺失

案例：史上最牛校长叶志平

在2008年“5·12”汶川特大地震中，四川桑枣中学2200多名师生在1分36秒内安全转移，创造了“零伤亡”奇迹，叶志平作为校长被誉为“史上最牛校长”。

成本：平时多流汗

从2005年开始，每学期都要在全校组织一次紧急疏散的演习。规定每个班固定的疏散路线，要求两个班在疏散时合用一个楼梯，每班必须排成单行。每个班级疏散到操场上的位置也是固定的，每次各班级都站在自己的地方。

就连每个班在教室里怎么疏散都作了规定。教室里面一般是9列8行，前4行从前门撤离，后4行从后门撤离，每列要走教室里的那条通道都预先进行设置。并且要求在二楼、三楼教室里的学生跑得快些，以免堵塞逃生通道；在四楼、五楼的学生要跑得慢些，否则会在楼道中造成人流积压。

在紧急疏散时，对老师的站位也有要求。要求老师站在各层的楼梯拐弯处。因为在拐弯处学生们最容易摔。孩子如果在这里摔倒了，老师是成人，完全有力气可以一把把孩子从人流中抓住提起来，不至于让别人踩到。

经常利用学生下课后、课间操、午饭晚饭以及放晚自习时间，在教学楼中人流量最大的时候，看学生的疏散情况，查看老师是否在各层的楼梯拐弯处。

规定每周二学校各班级进行安全知识讲课，对学生进行安全教育，让老师专门讲交通安全和饮食卫生等知识。

有些家长曾称呼叶志平校长“不务正业的校长”，认为他不专心与教学，天天搞这些“无关紧要”的工作。“我们在进行疏散演练时候，其实我们的老师很反感，没事找事，我们老师平均每周课程是22节左右，我们的老师不高兴。”

收益：战（灾）时少流血

地震发生时，叶志平并不在学校：“离学校越近灾情越严重，眼睛所及的地方的全部房子都垮掉了，农民修的二层小楼、三层小楼不堪一击，我当时想完了，肯定完了，我担心我们学校的那所旧楼。当时总务主任说那栋楼肯定垮完了，我回头骂他乌鸦嘴，吓的不得了，只是害怕，其他什么感觉都没有，到学校我看到那条小街上乌烟瘴气，我们到学校时候，我们的副校长和政教主任说学生和老师没事，当时我真的不相信，我怕他们的听力有问题，又有一个教导主任说我们清点了两次，我说再清点一次，全部清点了，确认没问题，我高兴的不得了，我说今天晚上每人发一瓶啤酒庆祝，说完之后大家都高兴的哭了。过了好久好久以后，大家只要坐一起说这个事大家都流泪。”

地震发生后，全校2200多名学生、上百名老师，从不同的教学楼和不同的教室中，全部冲到操场，以班级为组织站好，用时1分36秒，无一伤亡，创造了一大奇迹。此次逃生的过程、模式及结果与演习一模一样 。

讨论1：如果不发生地震，桑枣中学的付出将看不出回报，是否还值得？

讨论2：是否有必要为了数百年一次的大地震（或百年一遇的金融危机）而每周讲、每学期演练？

经验总结：付出总会有回报

桑枣中学之所以躲过劫难，原因有三条：

强烈的避险意识。对新建的楼，他不放心楼外立面贴的大理石面，认为只贴一下不行，他让施工者每块大理石板都打四个孔，然后用四个金属钉挂在外墙上，再粘好。

严谨的治校作风。叶校长认真负责的工作精神和办事严谨的工作作风令人叹为观止。这种作风不仅体现在对危房实验楼的加固修缮中，更体现在组织紧急疏散演习中。这类演习往往会被弄成做戏，老师不认真，学生敷衍了事，故一般收效甚微。但叶校长则严格要求，每次演习都按照预先制定的方案一步不漏地进行。

执着的求实精神。很多学校的校长大多一时想到了就组织一次紧急疏散演习，不像叶校长将此当作一项重大的常规工作坚持不懈地每学期做一次，而且一做就是四年。

很多时候形式就是内容，这样的学校主营业务会差吗？

桑枣中学创造了全县多个第一：中考成绩16年全县排名第一，第一个建立计算机教室，第一个在全市农村学校建成了A级学生食堂，第一个成为市级示范初中。

事故法则－“海恩法则”

每一起严重事故的背后，必然有29次轻微事故、300起未遂先兆、1000起事故隐患。

1：10：1000

十、合规管理人员要培养的技能和素养

“信任归信任，核实归核实”的意识（trust, but verify ）

这是银行监管人员的信条，同样也应该是合规管理人员的信条

要敢于坚持原则，要“长牙齿”

敢于发现问题靠勇气，善于解决问题靠专业（智慧）

具有建设性

做一个“良好业务的建造者”，而不是仅仅指出问题

积极主动的态度

要把自身整合到业务规划和交易管理过程中，不仅要知道已经发生的事情，还必须知道什么正在进行规划，什么将要开始进行，以便及时发现问题、提出建议

银行家不应是冒险家和投机家，合规管理是银行家的基本功之一。

合规创造价值

合规不一定能让银行很快胜出，但可以避免银行很快死掉。

全员合规、合规从高层做起、全程合规

大力推进合规体系建设

合规就是实施、实施、再实施。

当前我国经济金融形势下，合规人员和风险管理人员的声音应该得到特别重视

终极策略