企业全面预算管理与成本控制

主讲教师    杨 奕

    在激烈竞争的经济环境下，以公司整体经营为基础的预算，已经成为企业不可或缺的管理手段，在公司的经营管理中起着目标激励、过程控制及有效奖惩的重要作用。成本控制更成为每个企业关注的焦点问题。如何科学分析企业的各项成本构成及影响利润的关键要素，找到成本控制的核心思路和关键环节，使企业更好地应对竞争压力下的成本控制是本课程要研究的关键问题？

     本课程将通过大量的案例分析与实例演练，为学员展示系统、科学的预算管理体系，和成本管控体系,帮助学员了解如何编制合理的预算，如何使预算得到有效的实施，如何运营成本管理的工具控制成本使预算成本这一管理工具，有效的运用到企业整体运作中，以提升企业的核心竞争力

【课程目标】

1、 提高企业管理人员的成本意识，树立正确的成本观念

2、 理解预算管理与成本控制的关系

3、 掌握预算管理流程和主要方法

4、 了解企业主要成本费用的预算控制要点

5、 了解沃尔玛、丰田、戴尔等企业通过全面预算管理，控制企业营运成本的经验

【课程对象】

       企业高层、中层管理者、财务总监、财务人员

       2天 （每天6—小时）

【课程内容】

一、成本管理——企业永恒的主旋律

        1、新形势下中国企业面临的严峻挑战

        2、树立科学成本观

        3、利润是如何产生的？

        4、成本的概念

         5、成本的作用

 二、成本分类：

   固定成本与变动成本、可控成本与不可控成本、机会成本、沉没成本

1、按成本的经济用途分类

2、按成本与特定产品的关系分类

3、按成本性态划分类

4、按成本可控性分类

5、案例：沃尔玛、丰田、戴尔成本控制经验分享

6、讨论：本企业的成本构成及成本特性

三、全面预算管理——成本费用控制的利器

一、 全面预算管理是企业战略落地，提高企业战略执行力的重要工具

二、 思考：预算与企业战略计划的关系

三、 预算管理组织体系

（1）谁管理预算

（2）预算管理谁

（3）预算管理制度体系

四、 全面预算管理是企业成本费用控制的利器

五、 为预算做准备——打造企业系统能力

六、 全面预算管理的七大流程

7、预算管理内容

              （1）经营预算

              （2）资本预算

      (3)财务预算

8、 预算编制、质询和调整的要点及案例

9、预算分析、控制、调整与追加的要点及案例

10、预算考评的要点及案例

11、全面预算管理的六大方法及适用范围分析

12、零基预算、滚动预算、概率预算的应用举例

13、学习IBM、诺基亚的预算管理经验

14、讨论：本企业预算管理的现状、重点和难点问题

     四、企业主要成本费用的控制要点

1、 全面成本管理的内容

（1）生产管理管理

（2）经营成本管理

2、 成本控制的程序

（1）前馈控制

（2）过程控制

（3）反馈控制

3、 管理执行体系的设计

（1）管理组织架构

（2）职责权限岗位

（3）流程

（4）制度规范

（5）方法

（6）表单

（7）工具

（8）数据

4、 成本控制常用方法

（1）定额成本

（2）标准成本法

（3）目标成本法

（4）作业成本法

（5）价值工程法

（6）减少浪费法

5、 成本核算方法

（1）品种法

（2）分批发

（3）分步法

（4）分类法

6、 盈亏平衡、安全边际与安全边际率

7、 企业主要成本费用的控制要点

（1）标杆控制法

（2）功能价值分析法

（3）标准成本法、作业成本管理法

8、 标准成本制度

9、 标准成本的作用

10、标准成本的制定

11、战略成本管理

12、作业成本控制法

    作业成本控制的实例分析

13、作业成本核算制度  

14、营运费用控制的要点及案例分享

15、讨论：本企业成本费用预算控制中可以改进之处

五、课程总结、学员提问、讲师答疑